Belasting over 13e maand en eindejaarsuitkering (2025)
Misschien kijk je al reikhalzend uit naar de gezellige feestdagen en ook naar die dertiende maand en/of eindejaarsuitkering die lonkt in 2025. Maar hoeveel belasting betaal je nu over deze vorm van extra loon? Raisin legt uit.
De 13e maand en eindejaarsuitkeringen zijn beide vormen van extra loon dat je vaak rond het einde van het jaar ontvangt.
Beide vormen van extra inkomen worden belast met een bijzonder tarief.
Hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt, is afhankelijk van in welke belastingschijf je totale inkomen (inclusief vakantiegeld en bonussen) komt.
Wat is het verschil tussen de 13e maand en eindejaarsuitkering?
Het verschil tussen een 13e maand en een eindejaarsuitkering zit voornamelijk in de manier waarop deze beloningen worden toegepast en uitgekeerd. Beide zijn een extra beloning die werknemers rond het einde van het jaar ontvangen, maar ze hebben verschillende kenmerken en worden door verschillende bedrijven op diverse manieren gebruikt. Hieronder een overzicht van de verschillen:
13e maand | Eindejaarsuitkering | |
|---|---|---|
Vast of variabel | Vast: De 13e maand is een vast onderdeel van de arbeidsvoorwaarden en wordt bijna altijd uitgekeerd aan het einde van het jaar. | Variabel: De eindejaarsuitkering is vaak afhankelijk van verschillende factoren zoals de winst van het bedrijf, individuele prestaties of cao-afspraken. Het bedrag is dus minder voorspelbaar. |
Hoogte van het bedrag | Vast bedrag: Het bedrag komt overeen met één extra maandsalaris. | Bedrag kan variëren: Het bedrag kan jaarlijks verschillen, vaak als percentage van het salaris of op basis van bedrijfsresultaten. |
Voorwaarden | Onvoorwaardelijk: De 13e maand is bijna altijd gegarandeerd voor werknemers die in dienst zijn, mits ze voldoen aan eventuele voorwaarden zoals een minimale diensttijd. | Prestatie- of resultaatgerelateerd: De hoogte van de uitkering kan worden bepaald door persoonlijke prestaties of bedrijfsdoelstellingen. |
Formeel vastgelegd | Vaste regeling in contract of cao: De 13e maand wordt vaak expliciet genoemd in de arbeidsovereenkomst of cao. | Soms een discretionaire bonus: De eindejaarsuitkering kan ook onderdeel zijn van een bonussysteem en is soms minder formeel vastgelegd. |
13e maand: hoeveel belasting in 2025?
De dertiende maand wordt bovenop het inkomen uit de overige twaalf maanden geteld. Ook vakantiegeld wordt meegerekend. Hoeveel belasting je hierover betaalt, is afhankelijk van in welke belastingschijf je inkomen valt.
In het belastingjaar 2024 zijn er twee belastingschijven in box 1:
Belastingschijf | Bedrag | Belastingtarief |
|---|---|---|
1 | Tot € 38.441 | 35,82% |
2 | Van € 38.441 tot € 76.817 | 37,47% |
3 | Boven € 76.817 | 49,50% |
Waarom betaal ik meer belasting over mijn dertiende maand of eindejaarsuitkering?
Een dertiende maand of eindejaarsuitkering is een beloning die je meestal maar eenmaal per jaar krijgt. Je ontvangt hierover geen loonheffingskorting, in tegenstelling tot de korting die wel op je ‘normale’ maandsalaris wordt toegepast. Daardoor betaal je dus relatief meer belasting over een dertiende maand of eindejaarsuitkering.
Een dertiende maand of eindejaarsuitkering wordt bovenop je bruto jaarinkomen geteld waardoor je jaarinkomen hoger uitvalt. Het kan dan zo zijn dat er eigenlijk meer loonheffing ingehouden had moeten worden dan tot nu toe was gedaan en dus vindt er bij de uitkering van een extra bedrag bovenop je inkomen een extra verrekening plaats.
In deze PDF van de Belastingdienst vind je een overzicht van de verrekeningspercentages voor verschillende salarissen.Bruto jaarsalaris | Loonheffing | Verrekeningspercentage loonheffingskorting |
|---|---|---|
Tot € 11.778 | 36,97% | 0% |
€ 11.778 tot € 12.410 | 36,97% | -8,43% |
€ 12.410 tot € 22.982 | 36,97% | -31,34% |
€ 22.982 tot € 24.812 | 36,97% | -2,47% |
€ 24.813 tot € 39.958 | 36,97% | 4,16% |
€ 39.958 tot € 75.519 | 36,97% | 13,14% |
€ 75.519 tot € 134.929 | 49,50% | 6,51% |
Vanaf € 134.930 | 49,50% | 0% |
Ook worden de bedragen van deze eenmalige uitkeringen bij je jaarsalaris opgeteld en kan het zo zijn dat je totale inkomen daardoor in de tweede belastingschijf terechtkomt. Daardoor betaal je geen 36,97%, maar 49,50% belasting over (een deel van je) bonus.
Rekenvoorbeeld: belasting over 13e maand (eerste schijf) berekenen
Jane verdient in 2025 € 30.000 bruto. Ook ontvangt ze in mei 8% vakantiegeld, wat neerkomt op € 2400. Ze ontvangt een dertiende maand van € 2500. In totaal verdient Jane in 2025 € 34.500. Daarmee valt haar gehele inkomen in de eerste belastingschijf. Over haar dertiende maand betaalt ze dus het belastingtarief van 35,82%, maar er vindt ook een verrekening van 4,08% plaats vanwege de loonheffingskorting (€ 102) Dat wordt opgeteld boven op de belasting die Jane moet betalen (€ 895,50)
Deze bedragen worden ingehouden op haar bruto dertiende maand van € 2500. In totaal houdt Jane dus nog € 1604 netto over.
Eindejaarsuitkering: hoeveel belasting in 2024?
De eindejaarsuitkering wordt - net als de dertiende maand - gezien als extra inkomen. Je telt het bedrag van je eindejaarsuitkering op bij je reguliere, bruto-inkomen en andere inkomsten, zoals bijvoorbeeld vakantiegeld, overuren en een eventuele dertiende maand.
Hoeveel belasting je betaalt, is afhankelijk van in welke schijf je eindejaarsuitkering valt. Is je totale inkomen, inclusief alle extra beloningen, niet hoger dan € 75.518? Dan betaal je in 2024 36,97% belasting over je eindejaarsuitkering. Is je totale inkomen hoger dan € 75.518? Dan betaal je over je eindejaarsuitkering (of het deel dat in de tweede schijf valt). Net als op de dertiende maand, kun je ook op de eindejaarsuitkering geen heffingskortingen toepassen en kan er ook een verrekeningspercentage toegepast worden.
Spaar je eindejaarsuitkering of 13e maand bij Raisin
Je eindejaarsuitkering of dertiende maand krijg je gestort op je lopende rekening, waar ook je reguliere salaris op binnenkomt. Laat je de uitkering hier staan? Dan loop je spaarrente mis. Door je extra inkomen zo snel mogelijk te storten op een spaarrekening mét hoge rente, haal je een fijn extraatje uit je eindejaarsuitkering of dertiende maand.
Via één Raisin-account spaar je bij meer dan 40 partnerbanken in Europa tegen toprentes tot wel 3,40% per jaar. Je geld is tot € 100.000 per bank per rekeninghouder veiliggesteld door het nationale depositogarantiestelsel van het land waar je in spaart. Je hebt de keuze uit vrij opneembare spaarrekeningen waar je op elk moment bij kunt, of d=spaardeposito's waar je je geld voor een langere periode vastzet tegen een hogere, aantrekkelijke rente.