Belasting over 13e maand en eindejaarsuitkering

Het verschil tussen een 13e maand en een eindejaarsuitkering zit voornamelijk in de manier waarop deze beloningen worden toegepast en uitgekeerd. Beide zijn een extra beloning die werknemers rond het einde van het jaar ontvangen, maar ze hebben verschillende kenmerken en worden door verschillende bedrijven op diverse manieren gebruikt. Hieronder een overzicht van de verschillen:

De dertiende maand wordt bovenop het inkomen uit de overige twaalf maanden geteld. Ook vakantiegeld wordt meegerekend. Hoeveel belasting je hierover betaalt, is afhankelijk van in welke belastingschijf je inkomen valt. 

In het belastingjaar 2024 zijn er twee belastingschijven in box 1:

Is je totale inkomen, inclusief vakantiegeld, de dertiende maand en eventuele andere bonussen, in 2024 niet hoger dan € 75.518 bruto? Dan betaal je 36,97% inkomstenbelasting over je dertiende maand. Is het totale bedrag hoger dan € 75.518? Dan betaal je 49,50% inkomstenbelasting over (een deel van) je dertiende maand.

Waarom betaal ik meer belasting over mijn dertiende maand of eindejaarsuitkering?

Een dertiende maand of eindejaarsuitkering is een beloning die je meestal maar eenmaal per jaar krijgt. Je ontvangt hierover geen loonheffingskorting, in tegenstelling tot de korting die wel op je ‘normale’ maandsalaris wordt toegepast. Daardoor betaal je dus relatief meer belasting over een dertiende maand of eindejaarsuitkering. 

Een dertiende maand of eindejaarsuitkering wordt bovenop je bruto jaarinkomen geteld waardoor je jaarinkomen hoger uitvalt. Het kan dan zo zijn dat er eigenlijk meer loonheffing ingehouden had moeten worden dan tot nu toe was gedaan en dus vindt er bij de uitkering van een extra bedrag bovenop je inkomen een extra verrekening plaats.

Hieronder zie je de verrekeningspercentages die de Belastingdienst in belastingjaar 2024 hanteert per inkomenscategorie voor personen die jonger zijn dan de AOW-leeftijd:

Ook worden de bedragen van deze eenmalige uitkeringen bij je jaarsalaris opgeteld en kan het zo zijn dat je totale inkomen daardoor in de tweede belastingschijf terechtkomt. Daardoor betaal je geen 36,97%, maar 49,50% belasting over (een deel van je) bonus.

Rekenvoorbeeld: belasting over 13e maand (eerste schijf) berekenen

Jane verdiende in 2024 € 3500 bruto per maand (€ 42.000 in heel 2024). Ook ontving ze in mei 8% vakantiegeld, wat neerkomt op € 3360. Ze ontvangt een dertiende maand van € 3500. In totaal verdiende Jane in 2024 € 48.860. Daarmee valt haar gehele inkomen in de eerste belastingschijf. 

Over haar dertiende maand betaalt ze dus het belastingtarief van 36,97%, maar er vindt ook een verrekening van 13,14% plaats vanwege de loonheffingskorting. De heffingskortingen die worden verrekend zijn (13,14% x € 3500 = € 459,90). Dat wordt opgeteld boven op de belasting die Jane moet betalen (36,97% x € 3500 = € 1293,95. Deze bedragen worden ingehouden op haar bruto dertiende maand van € 3500. In totaal houdt Jane dus nog € 1746,15 netto over.

De eindejaarsuitkering wordt - net als de dertiende maand - gezien als extra inkomen. Je telt het bedrag van je eindejaarsuitkering op bij je reguliere, bruto-inkomen en andere inkomsten, zoals bijvoorbeeld vakantiegeld, overuren en een eventuele dertiende maand. 

Hoeveel belasting je betaalt, is afhankelijk van in welke schijf je eindejaarsuitkering valt. Is je totale inkomen, inclusief alle extra beloningen, niet hoger dan € 75.518? Dan betaal je in 2024 36,97% belasting over je eindejaarsuitkering. Is je totale inkomen hoger dan € 75.518? Dan betaal je over je eindejaarsuitkering (of het deel dat in de tweede schijf valt). Net als op de dertiende maand, kun je ook op de eindejaarsuitkering geen heffingskortingen toepassen en kan er ook een verrekeningspercentage toegepast worden.

Michel verdiende in 2024 € 65.000 bruto per maand (€ 78.000 in heel 2024). Ook ontving hij in mei 8% vakantiegeld, wat neerkomt op € 6240. Ook ontvangt hij een eindejaarsuitkering van € 5000. In totaal verdiende Michel € 89.240 bruto. Zijn gehele eindejaarsuitkering valt in de tweede belastingschijf en dus betaalt hij 49,50% inkomstenbelasting over zijn eindejaarsuitkering. 

Er vindt ook een verrekening van 6,15% plaats vanwege de loonheffingskorting. De heffingskortingen die worden verrekend zijn (6,15% x € 5000 = € 307,50). Dat wordt opgeteld boven op de belasting die Michel moet betalen (49,50% x € 5000 = € 2475. Deze bedragen worden ingehouden op zijn bruto eindejaarsuitkering van € 5000. In totaal houdt Michel dus nog € 2217,50 netto over.

Je eindejaarsuitkering of dertiende maand krijg je gestort op je lopende rekening, waar ook je reguliere salaris op binnenkomt. Laat je de uitkering hier staan? Dan loop je spaarrente mis. Door je extra inkomen zo snel mogelijk te storten op een spaarrekening mét hoge rente, haal je een fijn extraatje uit je eindejaarsuitkering of dertiende maand.

Via één Raisin-account spaar je bij meer dan 40 partnerbanken in Europa tegen toprentes tot wel 3,55% per jaar. Je geld is tot € 100.000 per bank per rekeninghouder veiliggesteld door het nationale depositogarantiestelsel van het land waar je in spaart. Je hebt de keuze uit vrij opneembare spaarrekeningen waar je op elk moment bij kunt, of d=spaardeposito's waar je je geld voor een langere periode vastzet tegen een hogere, aantrekkelijke rente.