Belasting over bonus

Er zijn verschillende soorten bonussen die bedrijven aanbieden als extra beloning voor hun werkgevers. Bijvoorbeeld:

• Prestatiebonus: Dit is een beloning die wordt gegeven op basis van de prestaties van een werknemer, team of het hele bedrijf. Het kan gekoppeld zijn aan specifieke doelstellingen zoals verkooptargets of productiviteit.

• 13e maand en eindejaarsuitkering: Een dertiende maand en eindejaarsuitkering kunnen ook worden gezien als een bonus. Beide worden vaak aan het einde van het jaar uitgekeerd. De dertiende maand is vaak een vaste bonus en staat los van prestatiecriteria, terwijl de eindejaarsbonus variabel kan zijn en bijvoorbeeld afhankelijk is van de winst van het bedrijf of de prestaties van de werknemer.

• Winstuitkering: Een deel van de bedrijfswinst dat aan werknemers wordt uitgekeerd. Hoe hoger de winst van het bedrijf, hoe hoger de bonus kan zijn. Deze kan bijvoorbeeld jaarlijks of per kwartaal worden uitbetaald.

• Tekenbonus: Een eenmalige bonus die wordt gegeven aan nieuwe werknemers wanneer ze een contract ondertekenen. Bedrijven gebruiken dit vaak om talent aan te trekken.

• Loyaliteitsbonus: Een beloning voor werknemers die een bepaald aantal jaren in dienst zijn. Het wordt vaak toegekend als een manier om loyaliteit en langdurige inzet te stimuleren.

• Aanbrengbonus: Een bonus voor werknemers die nieuwe, geschikte kandidaten aandragen voor een openstaande functie binnen het bedrijf. Als de kandidaat wordt aangenomen en de proeftijd doorkomt, krijgt de werknemer een financiële beloning.

• Overwerkbonus: Een bonus voor het werken buiten de standaard werktijden. Dit kan worden uitgedrukt als een percentage van het normale loon voor de extra gewerkte uren.

Je bonus wordt bovenop je bruto jaarinkomen geteld. Ook vakantiegeld wordt bijvoorbeeld meegerekend. Een bonus wordt echt als onderdeel van het inkomen beschouwd en dus betaal je hier inkomstenbelasting over. Hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt over je bonus, is afhankelijk van in welke belastingschijf je totale inkomen komt te vallen. In belastingjaar 2024 zijn er twee belastingschijven in box 1:

Is je totale inkomen, inclusief vakantiegeld, de dertiende maand en eventuele andere bonussen, in 2024 niet hoger dan € 75.518 bruto? Dan betaal je 36,97% inkomstenbelasting over je bonus. Is je totale inkomen hoger dan € 75.518? Dan betaal je 49,50% inkomstenbelasting over (een deel van) je uitgekeerde werkbonus.

Een bonus is een eenmalige uitkering, waarover een apart tarief voor loonheffingen wordt toegepast, het zogenaamde bijzondere tarief. In tegenstelling tot je normale maandelijkse salaris wordt er geen heffingskorting toegepast, waardoor je dus relatief meer belasting betaalt over je bonus.

De bonus wordt bovenop je bruto jaarinkomen geteld. Nu valt je jaarinkomen dus hoger uit en kan het zo zijn dat je werkgever eigenlijk meer loonheffing had moeten inhouden. Bij de uitkering van een bonus of een andere, extra uitkering zoals vakantiegeld, wordt dan ook een verrekening van de loonheffingskorting toegepast.

Hieronder zie je de verrekeningspercentages die de Belastingdienst in 2024 hanteert per inkomenscategorie voor personen die jonger zijn dan de AOW-leeftijd:

Bovendien wordt de bonus bij je totale jaarinkomen opgeteld, wat kan betekenen dat je inkomen (deels) in de hogere belastingschijf terechtkomt. In plaats van 36,97% betaal je dan ineens 49,50% belasting over (een deel van) je bonus.

In onderstaande tabel laten we zien hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt over je bonus, bij verschillende inkomens. We hanteren daarbij de belastingpercentages die gelden in belastingjaar 2024 en de verrekeningspercentages.

Wil je zelf berekenen hoeveel belasting je moet betalen over je bonus? Gebruik dan de volgende formule en houd de tabel met de belastingpercentages en verrekeningspercentages voor de loonheffingskorting bij de hand.

Hoeveel belasting betaal je over € 1000 bonus?

Hoeveel je netto overhoudt van een bruto bonus van € 1000 is afhankelijk van in welke schijf je totale inkomen valt. Stel dat je een modaal inkomen van € 44.000 bruto inclusief vakantiegeld hebt, dan houd je van een bruto bonus van € 1000 zo’n € 498,80 netto over.

Hoeveel belasting betaal je over € 750 bonus?

Het bedrag dat je netto overhoudt aan een bruto bonus van € 750, is afhankelijk van in welke belastingschijf je totale jaarinkomen valt. Stel dat je een modaal inkomen van € 44.000 bruto inclusief vakantiegeld verdient, dan houd je van een bruto bonus van € 750 zo’n € 380,92 bruto over.

Hoeveel belasting betaal je over € 500 bonus?

Het bedrag dat je netto overhoudt aan een bruto bonus van € 500, is afhankelijk van in welke belastingschijf je totale jaarinkomen valt. Stel dat je een modaal inkomen van € 44.000 bruto inclusief vakantiegeld verdient, dan houd je van een bruto bonus van € 500 zo’n € 249,46 bruto over.

Laat je je bonus op je lopende rekening staan? Dan loop je spaarrente mis. Door je extra inkomen zo snel mogelijk op een spaarrekening mét hoge rente te storten, haal je een fijn extraatje uit je bonus.

Via één Raisin-account spaar je bij meer dan 40 partnerbanken in Europa tegen hoge spaarrentes tot wel 3,55% per jaar (op spaardeposito's). Je geld is tot € 100.000 per bank per rekeninghouder veilig door het nationale depositogarantiestelsel van het land waar je in spaart.