Groen beleggen: belasting voordeel 2025

Om ook daadwerkelijk te kunnen profiteren van dit groene belastingvoordeel, moet een groene belegging aan strenge eisen voldoen. Simpelweg investeren in een groene ETF of aandelen kopen van windenergiebedrijven is helaas niet genoeg om in aanmerking te komen. Groen beleggen levert alleen een belastingvoordeel op als deze een speciale groenverklaring heeft, die afgegeven is door de overheid.

Groene beleggingen leveren op twee manieren belastingvoordeel op. In box 1 mag je aan de hand van deze vrijstelling de beleggingen als aftrekpost opgeven. In box 3 profiteer je in 2025 nog van een extra vrijstelling bovenop de vrijstelling in box 3 op ‘normale’ beleggingen en spaartegoeden.

De vrijstelling in box 3 is in 2025 € 57.684 voor alleenstaanden en € 115.368 voor fiscale partners. Tot dit bedrag hoef je geen vermogensbelasting te betalen. Maar als je belegt in groene beleggingen die een speciale groenverklaring hebben, heb je in 2025 nog recht op een verhoogde vrijstelling: € 26.312 of € 52.624 voor fiscale partners. Dit is aanzienlijk lager dan in 2024, doordat een veranderende wetgeving waarbij familieleden bij een bedrijfsopvolging profiteren van een groot fiscaal voordeel profiteren. Om dit te compenseren, is besloten om de vrijstelling op groen beleggen en groen sparen flink in te perken.

In 2027 komt deze groene belastingvrijstelling helemaal te vervallen.

Naast de vrijstelling van vermogensbelasting in box 3, mogen beleggers duurzame beleggingen ook voor een deel van de inkomstenbelasting (box 1) aftrekken. Het belastingvoordeel bedraagt 0,1% van het vrijgestelde bedrag in box 3.

In 2024 bedraagt deze aftrekpost dus maximaal 0,1% van € 26.312, oftewel € 26 (per fiscale partner). Met een maximaal belastingtarief van 49,50% in schijf 1 komen we op een voordeel van maximaal € 13 (per fiscale partner)

Ook de heffingskorting in box 3 wordt in 2027 hoogstwaarschijnlijk aangepast, zodra het nieuwe belastingregime in box 3 in werking wordt gesteld.

Jan en Marloes hebben samen een vermogen van € 150.000, bestaande uit enkel beleggingen. Hun gezamenlijk netto-inkomen in box 1 bedraagt € 45.000. Ze besluiten om € 50.000 groen te beleggen.

Berekening zonder groen beleggen

• Heffingsvrij vermogen: € 115.368 (voor fiscale partners)
• Belastbaar vermogen: € 150.000 - € 115.368 = € 34.632
• Fictief rendement: 5,88% × € 34.632 = € 2.036,366
• Vermogensbelasting: 36% × € 2.036,36 = € 733,09

Berekening met groen beleggen

• Groene belegging: € 50.000
• Belastingvrijstelling groen beleggen: € 52.624 (voor fiscale partners)
• Belastbaar vermogen na groen beleggen: € 150.000 - € 115.368 (heffingsvrij) - € 52.624 (groene vrijstelling) = € 0

Vermogensbelasting na groen beleggen: € 0

Belastingvoordeel

• Besparing vermogensbelasting: € 733,09 - € 0 = € 733,09
• Heffingskorting box 1: 0,1% × € 50.000 = € 505
• Belastingvoordeel in box 1 (hoogste tarief 49,50%): € 24,75

Totaal belastingvoordeel: € 733,09 + € 24,75 = € 757,84

Door € 50.000 groen te beleggen in 2025, besparen Jan en Marloes € 757,84 aan belasting. Dit is aanzienlijk lager dan in 2024 vanwege de verlaagde vrijstelling voor groen beleggen en de lagere heffingskorting.

Jan en Marloes hebben samen een vermogen van € 150.000. Voor het gemak gaan we er even vanuit dat zij enkel beleggingen hebben. Hun gezamenlijk netto-inkomen in box 1 bedraagt € 45.000. Ze besluiten om € 50.000 groen te beleggen.

Over hun vermogen zouden ze eigenlijk € 783 aan vermogensbelasting moeten betalen. Dit is namelijk 36% vermogensbelasting over een fictief rendement van 6,04% over het bedrag dat boven het heffingsvrij vermogen van € 114.000 (2024) valt.

Maar doordat ze nu groenbeleggen, valt al hun vermogen onder de vrijstelling. Naast deze € 783 kunnen ze ook 0,7% × € 36.000 = € 252 aftrekken bij de aangifte van hun inkomsten in box 1.

Gaan we uit van een belasting in het hoogste tarief van 49,50%, levert deze extra aftrekpost in box 1 nog eens € 125 op in 2024. Zo besparen ze dus € 908.

Om fiscaal voordeel te halen uit groen beleggen, moet je investeren in een door de Belastingdienst erkend groenfonds.

Om te bepalen welk fonds het beste is voor jou, is het verstandig om de beleggingsfondsen onderling te vergelijken op factoren zoals kosten, historisch rendement en samenstelling (bijvoorbeeld de verhouding tussen groene aandelen en groende obligaties).

Voorwaarden groen beleggen

In Nederland ontvang je alleen belastingvoordeel op beleggingen in erkende groenfondsen. Deze fondsen omvatten slechts een fractie van de totale groene markt. Groenfondsen moeten aan strenge eisen voldoen.

Om door de Belastingdienst aangezien te worden als groen beleggingsproduct, dient het fonds voor ten minste 70% te beleggen in een andere groene instelling.

Een volledige lijst van groenfondsen vind je op de website van de Belastingdienst. Dit zijn de enige fondsen die voor individuele beleggers een belastingvoordeel opleveren.

Natuurlijk bieden groenfondsen een uitstekende mogelijkheid om een aantrekkelijk belastingvoordeel te halen. Toch zijn er twee grote nadelen verbonden aan belastingvrij groen beleggen:

Laag rendement

Groene fondsen behalen over het algemeen een lager rendement. Aan de andere kant is het risico (de volatiliteit) ook een stuk lager dan bij veel andere fondsen.

Beperkte keuze

Veel groenfondsen staan niet open voor nieuwe beleggers. Anders dan bij bijvoorbeeld ETF’s, schaf je groenfondsen vaak direct aan bij de emittent (uitgevende instantie). Omdat de vraag hoog is en het investeringsvermogen beperkt, gaan deze fondsen snel weer dicht na een uitgifteperiode.

Lagere vrijstelling in 2025

In 2025 profiteer je nog maar van € 26.312 vrijstelling als je belegt in groene fondsen. In combinatie met het lagere rendement en de beperkte keuze, kan het dus steeds aantrekkelijker worden om te beleggen in beleggingsproducten waar je naar verwachting een hoger rendement mee behaalt. Je profiteert dan niet van een extra, verhoogde vrijstelling, maar het hogere rendement compenseert dit mogelijk.

Ook is sparen nog steeds een aantrekkelijk, veilig alternatief voor (of mooie aanvulling op) je groene beleggingen. Bij Raisin profiteer je van de hoogste rentes op spaarrekeningen en depositorekeningen in Europa.