Levensverzekering box 3

Welke levensverzekeringen keren uit bij overlijden? Zijn levensverzekeringen en kapitaalverzekeringen hetzelfde en zo niet, wat is het verschil? En hoe zit het met de belasting? Raisin geeft antwoord.

Betaal je belasting in box 3 of zelfs box 1 over je overlijdensrisicoverzekering? In principe niet. Je bouwt bij verreweg de meeste overlijdensrisicoverzekeringen namelijk geen kapitaal op. Daarom is het ook geen vermogen in box 3.

De uitkering aan een nabestaande wordt daarnaast niet gezien als inkomen in box 1. Toch zijn er belastingvraagstukken waar je rekening mee moet houden bij levensverzekeringen.

Levensverzekeringen die uitkeren bij overlijden zijn bedoeld om financiële zekerheid te bieden. Er zijn twee hoofdsoorten:

1. Overlijdensrisicoverzekeringen – vaak verplicht bij het afsluiten van een hypotheek. In dit geval dekt het verzekerde bedrag de waarde van het huis.
2. Uitvaartverzekeringen – (kapitaal)verzekeringen die de kosten van een uitvaart dekken

In dit artikel nemen we de belastingregels voor beide verzekeringssoorten onder de loep.

Een overlijdensrisicoverzekering is een klassieke verzekering. Dit betekent dat je een premie betaalt, maar dat deze premie geen kapitaal opbouwt. Net zoals bij een autoverzekering geniet je enkel bescherming wanneer je dit nodig hebt. In dit geval, genieten je nabestaanden van zekerheid indien je zelf komt te overlijden.

Levensverzekering niet aftrekbaar

De premie die je betaalt voor je overlijdensrisicoverzekering is doorgaans niet aftrekbaar in box 1 van je belastingopgave. Dit is zelfs voordelig, want het betekent ook dat de uitkering niet als inkomen opgegeven hoeft te worden.

Hier zijn uitzonderingen op. Bij sommige periodiek uitkerende nabestaandenverzekeringen kun je de premie aftrekken van de belasting. Zodra je belastingvoordeel geniet, betaal je ook belasting in box 1.

Levensverzekering valt niet in box 3

Je overlijdensrisicoverzekering is doorgaans geen vermogen. Er bestaat geen belofte of garantie dat je een bepaald bedrag uitgekeerd krijgt. Uiteindelijk sluit je de verzekering alleen af voor het geval je komt te overlijden.

Een uitzondering hierop zijn overlijdensrisicoverzekeringen met een zogenaamde premiedepot. Dit is een reserve die je uitsluitend opbouwt als je een vaste premie afgesproken hebt met de verzekeraar voor de gehele looptijd van de verzekering

In dit geval informeert je verzekeraar je normaal gesproken over het opgebouwde vermogen. Dit moet je dan bij je vermogen in box 3 optellen.

Toch belasting betalen?

Afhankelijk van je persoonlijk familiesituatie kan het zijn dat je erfbelasting over de uitkering moet betalen. Na het ontvangen van een grote som geld, kan het ook zijn dat je nabestaande(n) in het daaropvolgende jaar vermogensbelasting moeten betalen.

Uitvaartverzekeringen zijn doelgebonden verzekeringen. Je kunt de uitkering uitsluitend gebruiken voor een uitvaart. Er zijn verschillende vormen uitvaartverzekering. De meest voorkomende zijn uitvaartverzekeringen die geld uitkeren en uitvaartverzekeringen die in natura uitkeren.

Een andere manier om een uitvaart te bekostigen, is een uitvaartdeposito. Deze bespreken we in ons artikel over uitvaartdeposito’s.

Uitvaartverzekeringen die natura uitkeren

Voor deze verzekeringen betaal je geen belasting. Je hoeft de forfaitaire economische waarde van de diensten niet in box 3 bij je vermogen op te tellen. Dit is namelijk een verzekering zonder opgebouwd kapitaal. De premie is niet aftrekbaar.

Uitvaartverzekeringen die geld uitkeren

Dit is een vorm van kapitaalverzekering. Je kunt de ingelegde premie waarmee je kapitaal opbouwt niet van de belasting aftrekken. In beginsel moet je belasting betalen in de vorm van vermogensrendementsheffing. Dit hangt echter van de vorm van de verzekering af. Vraag dit dus altijd na!

Dankzij hoge vrijstellingen vallen deze verzekeringen zelden in box 3. De vrijstelling voor fiscaal jaar 2024 bedraagt € 8665. Deze vrijstelling staat los van de vaste vermogensvrijstelling. Zolang de waarde in het economische verkeer (let op, dit is niet het verzekerde kapitaal!) van alle polissen samen onder deze grens valt, hoef je het niet op te geven.

Valt de waarde hierboven? Dan moet het gehele bedrag opgegeven worden in box 3 van je belastingopgave. Dit vermogen geef je dan ieder jaar opnieuw op in je belastingopgave.