Jaarruimte berekenen in 2025

De jaarruimte is het bedrag waarmee je ieder jaar extra pensioen op kunt bouwen met belastingvoordeel. Zodra je in een jaar nog pensioen op mag bouwen van de Belastingdienst, heb je jaarruimte. Jaarruimte is slechts voor één jaar geldig, daarna wordt ongebruikte jaarruimte een deel van je reserveringsruimte voor het komende jaar.

Niet iedereen heeft de mogelijkheid om gebruik te maken van hun jaarruimte om pensioen op te bouwen met belastingvoordeel. Dit is voornamelijk afhankelijk van hoeveel pensioen je al opbouwt. Zzp’ers hebben daardoor vrijwel altijd een jaarruimte, omdat ze in de tweede pijler niets opbouwen (pensioen uit loondienst).

Wil je jaarruimte benutten voor je lijfrente, maar heb je in een belastingjaar geen fiscale jaarruimte, omdat je dat jaar genoeg pensioen opbouwt via je werkgever? Dan kun je alsnog je reserveringsruimte inzetten. De reserveringsruimte bestaat uit niet gebruikte jaarruimtes die je in de afgelopen zeven jaar opgebouwd hebt.

De reserveringsruimte en jaarruimte kun je daarnaast ook samen inzetten. Hoe wordt je jaarruimte berekend, en wat is de maximale jaarruimte en reserveringsruimte?

Je kunt eenvoudig een jaarruimte berekening voor 2025 doen met de handige online-tool van de Belastingdienst. Wil je beter begrijpen hoe je jaarruimte in elkaar steekt, hoeveel jaarruimte aftrekbaar is en wil je zelf een jaarruimteberekening kunnen doen? De kunnen de onderstaande formules voor het berekenen van de fiscale jaarruimte en de uitleg hiervan een helpende hand bieden.

Als je (ook) als ondernemer of zzp’er werkzaam bent, is er een ander formule van toepassing.

Urencriterium

De Belastingdienst hanteert twee formules voor het berekenen van de jaarruimte. Ondernemers en zzp’ers hebben hun eigen formule. Voor de Belastingdienst ben je een ondernemer/zzp’er zodra je:

• Minstens 1225 uur per jaar besteedt aan je onderneming/activiteit als zzp’er
• Daarnaast meer tijd besteedt aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden (zoals loondienst). Deze regel is alleen van toepassing als je in alle vijf voorafgaande jaren ook een ondernemer/zzp’er was

De exacte regels en uitzonderingen kun je nalezen op deze pagina van de Belastingdienst.

Bij het berekenen van de jaarruimte voor ondernemers/zzp’ers wordt de volgende formule gebruikt:

Formule jaarruimte voor zzp’ers en ondernemers: (13,3% × premiegrondslag) – (6,27 x factor A)

Dankzij de nieuwe pensioenwet, die op 1 juli 2023 is ingegaan, is het mogelijk om een hoger bedrag aan lijfrentepremies af te trekken bij de aangifte voor inkomstenbelasting. Je kunt maximaal je totale jaarruimte en reserveruimte gebruiken als lijfrenteaftrek.

Bijzonder hieraan is dat je het bedrag niet opzij hoeft te zetten. Hoe je het geld uitgeeft en of je het geld daadwerkelijk in een lijfrente stopt, is aan jou. Let wel, uiteindelijk zul je de belasting moeten gaan betalen. Dit is bij een lijfrente natuurlijk ook het geval.

Zodra het belastbare bedrag vrijkomt (zodra je stopt met je onderneming of de pensioenleeftijd bereikt), kun je er wel voor kiezen om het om te zetten in een lijfrente of banksparen.

Of het wel of niet aantrekkelijk is van deze optie gebruik te maken, bespreek je het beste met een belastingadviseur. Zorg er in ieder geval voor dat je door de aftrek later niet in financiële problemen komt.

Voor het berekenen van je inkomsten belasting verwijzen we je graag naar deze pagina over belastingschijven.

Als zzp’er heb je een winst van € 40.000 behaald. Uit een oude loondienstbetrekking heb je een lage Factor A opgebouwd van € 100.

De premiegrondslag bedraagt 13,3% × € 40.000 = € 5320. Hier trek je vervolgens nog € 627 vanaf voor de Factor A. Je jaarruimte bedraagt dan € 4993.

Zelfs als je geen jaarruimte hebt, kun je nog gebruik maken van reserveringsruimte. Je reserveringsruimte bestaat uit jaarruimte die je niet opgemaakt hebt in de voorgaande tien jaren.

Als je zowel reserveringsruimte als jaarruimte hebt, is het verstandig om eerst de reserveringsruimte op te maken. Zo voorkom je dat de reserveringsruimte in het daaropvolgende jaar vervalt. Je jaarruimte schuift door en wordt het jaar daarna nieuwe reserveringsruimte.

Ook voor de reserveringsruimte hanteert de Belastingdienst maximumgrenzen. De hoogte van het maximumbedrag is afhankelijk van je leeftijd. Bereik je binnen tien jaar (vanaf de peildatum, niet in kalenderjaren) de AOW-leeftijd? Dan is het maximumbedrag ongeveer dubbel zo hoog.